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演讲主题： 案例：波音公司的财务变革与 SOX 合规项目

演讲者：Senior Director, Compliance Application, Oracle Corporation Lane Leskela

谢谢大家，下午好。我非常感谢大家下午来到这里听我的演讲。我想对我来讲，给大家进行一个全球的展示。就是关于波音公司的财务变革和萨班斯合规项目。

我们现在可以看到一些重要的数据，这些数据是在我们的甲骨文数据当中的。我们谈到的职责分离还有内容的管理，包括对电子邮件和数据的管理。当我们看到这个流程的时候，最后的一个过程我们可以看到自动化的管理和控制。同时我们也可以看到我们的管理者也起到了十分重要的作用。推动了我们每一个员工都应该得到培训。在谈到内部管理的时候，我们对于财务数据的管理是十分重要的。我们要利用我们的智慧利用数据。

波音是一个世界上十分著名的公司，他的基地在芝加哥，他有四个分公司。它是一个著名的航空公司。这对美国政府来讲也是一个十分重要的合作商。它有自己的IT和联系。那么这种联系，他们可以为其他的制造商提供服务。他们的员工数目高达15万，这个公司有100多年的历史了，今天我想谈一下波音公司的财务管理变革以及萨班斯需求是如何被满足的，同时我们还要谈谈他们的经验。

那么波音所遇到的问题是什么呢？虽然它是一个比较大的公司，但是它也有一些问题。在财务的方面就是它一直关注三个问题。就是它的利益空间。如果我们对于这种客机比较了解的话，我们就可以知道这是一个十分严重的问题。所以我们要了解航空公司的收入。另外一个问题是现金流的问题，同时就是他们这种资本的活动。在谈到管理的方面，我们对于审计有一个最终的报告时间。在他们的案例当中，他们的这个报告要更快更有效。关于这个数据的决策，我们要有一个现实的数字，同时要对这个数字进行审核。我们谈到绩效报告的时候要有一个基准来了解他们的业绩。那么我们这种新的财务标准要求我们有更为集成的信息。

最后一个领域就是我们的业务模式，就是我们今天谈得不够多的我们要了解新的业务需求。比如说我们收购其他公司的飞机或者是租赁飞机。

波音公司的变革是在两年前。一共有三个方面，一个就是统一流程，第二个就是系统数目最少化，最后一个就是集成至统一的标准。在标准方面主要有两个原则，第一个就是公司统一的流程与系统，也就是适用于全球各个公司的。对波音公司我们在各个地方都执行统一的财务标准，包括客户管理，你在总部有一个客户姓名的档案，那么在所有的分支公司也都有同样的这个客户的档案。那么近几年我们公司在不同的部门都有大量的发展，所以这个数据都有一个统一的扩展。

我们的企业目标驱动着公司的业绩创造。这可能是最重要的一个部分。就是一个高层的内部运作流程，波音公司是独一无二的。在最上一层要进行财务变革，这是由首席财务官要负责的。在这个体制当中，首席财务官要负责和监控财务管理的过程。

项目管理小组是负责监控成本和产品的交付。他们要集中监控28个业务流程和部门。这个小组非常集中于各个流程的合规管理。接下来就是科目项目，它包括几个重要的组成部分。包括科目、他是描述公司的财务状况的。接下来是在第一阶段非常集中的一个情况，就是关帐怎么锁定。比如说要求这个公司在几天之内必须结清某一时期的帐务，这也是金融里面的一个目标。

另外一个方面就是核算体系。核算体系是指这个帐户要能够描述不同的系统，就是由IT架构来提供支持的。接下来就是财务计划。其中很重要的一点就是了解下面的三个财务计划都是由助理的财务人员进行汇报的。我们有分别的三个系统，就是财务计划的流程，包括计划也包括预算。接下来就是会计改革。接下来就是数据管理。我们要有所谓的清洁数据。最后一部分也是同样重要的就是成本管理。对于波音来说，它规模非常大，所以说识别成本是非常重要的，但是也是非常复杂的工作。我们要使成本透明化，越有利就越有利于降低成本。

这就是几个项目的不同过程。我们逐个看一下。第一个就是最重要的一部分，就是为这个组织制定指标。第二个过程就是对成本的核算。我们知道之所以有第二个过程就是总部要了解分支的财务，所以我们要有更多的对财务的控制手段。这里有一个很多的细节，这不是一个流程表，但是我们可以看到整个的财务过程。我们知道我们业务单位的关闭，这在很多国家都用这种模式。我们有200多个数据库进行这方面的处理，包括这种合并。十分有意思的一点就是对于一个公司来讲，他们这个过程是每个季度进行财务报告。所以对于这种外来的股东来讲，他们想要看报告，这个制度就是一个很好的对话工具。这是我们软件功能的几个主要的领域。

下面我们的领域想通过一个统一会计的科目来支持瘦总帐，财务合并以及企业财务计划。第二我们想通过严格的管制来维护会计科目表。在这里我们又使用到了管理这个词汇，因为在管理过程当中我们需要有一个政策，这个政策是可预测的。下面一方面我们谈到了业务单元，当他们关闭他们的帐目的时候，他们需要有一个总分类帐。我们希望在整个波音公司，包括其子公司，以及海外的分支，都有一个总分类帐统一管理。这是一个很复杂的过程。我们大概有357个总分类帐。

下一点在这个部分就是获得必要的信息支持来对外报告。这个里面就包括对外部的财务报告，这是萨班斯一个很重要的要求，要求我们的报告是完整和准确的。下面一个措施就是简化，对外报告要做到分摊。他的意思就是说人员、资源、时间，还有对外报告的成本。下面一个是谈到了外地处理的标准化，每一种外地以及汇率在世界各个地方24小时的情况，都应该有一个标准化的处理。就是你只要有一个系统你就能了解世界各地汇率的变化。另外一个就是我们提到了全球内五天结帐。

那么在下面的合并当中，我们可以看一下改变的过程。我们要优化程序，实行全球结帐。因为以前可能是要三周，但是我们现在要简化到一周。我们新的合并工具，我说的这个工具是指软件来支持我们的和平过程。那么这种和平的流程是他们所用来描绘财务报告的流程。这是同一个系统中的同一个流程。
第三个目标就是优化、合并我们的这种专家技术来对时间进行控制，从而能够支持五天结帐。我们的目标是希望在几年内实现数据库的统一化。那么在财务的计划和分析目标来讲，我们的一个标准工具就是希望企业可以采用统一的数据定义，标准工具和流程实现财务的计划。包括波音的新员工，他们刚刚从事财务方面的工作，这是一个记录下来的流程。从而能够推动财务的全球化。

同时我们还要将瘦总分类帐和会计科目和平使用，并且要求财务部门完成详细的财务预算。因为每一个业务单元有自己的版本。

还有一个就是企业会计循环。也就是从科目加到总帐的循环。过去需要20到25天的时间，我们的目标是将他减少为2到3周的时间。现在我们使用的计算机系统有200多个，因为我们有不同的数据储存都是分别独立的，我们有各种各样的计算体系。比如说在波音这么大的公司，他有着众多的分支，所以他的数据独立性也很强。那么这样一个大规模的系统就是一个很大的负担。他们的会计科目也非常的繁复。我们现在要对会计科目做一个统一的定义，并且使所有的语言都标准化，使其更加简单和简洁。

有关会计科目结构目前我们有5600多个会计科目结构。每90天就要更新一次，所以说要让总部的人员来了解所有的会计科目结构是不可能的。所以我们的目标是把会计科目从5600减少到1000多。同时在过去我们输入流程的时候通常采取人工的方式，每30天就要进行这样的工作。而我们现在把这个流程缩短到每周，而且采用自动化的方式。也就是在现金处理方面也是由过去的每月处理改成每周处理。

以前我们有很多的业务处理非常复杂，而且是靠人工完成，在美国我们需要对于这种人口的录入进行保险，并对可能出现的错误进行一个风险的议价，所以我们采用自动化的输入以后就可以减少这种风险。所以合规也是内控流程的一部分。我们可以从这个流程当中看到有很多的萨班斯合规的要求已经被他们纳入了财务流程当中。他们用萨班斯法案融入他们的财务流程当中。虽然总部在美国，但是他们也必须要应对外国公司在美国上市所面临的问题。包括财务报告的过程，所有他们的数据应该遵守五个最基本的原则，也就是通用会计准则，要分市场，分国别的进行汇报。控制流程也是这个过程的一部分，我们要确保控制流程合规。

我们今天讨论有关内控问题，我们要看不同阶段的变化，我们有一些财务的绩效。那么萨班斯法案要求我们的就是不同时期的变化数据。所以就使得你的数据能够尽量的简化、及时。同时我们还要在这个流程中加入能够允许提高运营效率的过程。加快结帐的周期，在财务变革的过程当中，我们能从中获得什么也是一个很重要的问题。我们必须要了解在这个过程当中可以减少多少成本，我们要进行成本的合并。这样我们能够让这个流程本身对于这个现金流有一个很好的管理，避免会计错误。2005年我们就要实行现金管理的程序，萨班斯法案合规的团队他们要进行文档化处理。并且要根据外部审计师的要求来准备这些文档。这是要从财务部门要做的努力，并且要向高管层做汇报。那么萨班斯法案所有可能的控制要求他们有一定的测试程序，就是要每90天就讨论一下整个流程的数据。同样重要的就是在下一个层次上的流程管理。有很多公司在过去几年都为萨班斯法案作出了努力，他们改变了企业的流程来适应萨班斯法案的规定。他们和毕马威以及其他的第三方来回顾他们的程序和风险管理的情况。他们还要对当前的内控环境进行分析。正如我们前面提到的一样，风险管理非常重要，如果处理不好会对企业内部的业务流带来风险。我们现在有集成的架构和管理，那么我们要看的就是内部审计机构和外部审计机构是否意见是一致的。我们的经验就是学习这个行业一些好的经验，比如说其他公司实行有效的总帐，那么就要借鉴他们的经验，从而给你的财务管理过程带来一些新的想法。也可以得到管理层的支持，这个也很关键。从而确保整个过程是有效的。同时也要使财务改革和合规活动实现互动。非常感谢大家。