2011年5月15-21日，国家税务总局举办“全国税务系统信息化高级培训班”，各省及直辖市税务部门信息中心主任30余人参加了本次培训。ITGov中国IT治理研究中心专家应邀出席并做《税务信息化绩效评估理论与实践》专题讲座，倡导深入开展税务信息化绩效评估，发挥绩效评估“指挥棒”的作用，推动金税工程三期科学发展。

金税工程迫切需要开展绩效评估

在税务信息化不断推进，为了提升税务系统信息化绩效，改善税收征管质量和效率，优化税收服务能力，规范税收工作执法行为，扩大社会影响力方面，一个一直存在但难以回答的迫切需求就是——如何衡量和评估金税工程的“成绩和效益”。“没有评价，就没有管理”，绩效评估在IT投资过程中具有重要意义，是确保巨大的IT投资转化为绩效的关键成功要素。 

一、金税工程效益显著，但一直缺乏令人信服的评估方法和报告。

从2002年，金税工程第一期顺利竣工以来，在促进税务工作发展，增加国家税收，促进经济发展，提升社会效益方面有很大的辅助工作。实践证明，信息化不仅是加强税收管理的重要手段，也是税务干部队伍建设的重要基础。税收征管工作水平的提高，保证了税收收入随经济发展稳定较快增长。2003年、2004年、2005年税收收入先后突破20000亿元、25000亿元、30000亿元，税收增收额2003年超过3400亿元，2004年、2005年连续超过5000亿元。今年上半年，全国共入库税款19332亿元，同比增长22.3%，增收3522亿元。

但是，金税工程到底在怎样的程度上提升了税务工作的服务水平，多大程度上降低行政成本，如何促进国家税收征管任务的完成等方面尚缺乏令人信服的评估方法和报告。

税务信息化绩效评估面临着如下难题：

1、相同的IT投资，由于文化、管理和环境条件的不同，产生不同的收益；

2、信息化绩效具有滞后性且难以定量化；

3、税务信息化绩效难以从业务绩效中分离出来；

4、税务信息化绩效往往不能被税务部门所独自占有，它需要在公众或者其它的政府部门之间进行某种程度的再分配；如通过建设金税工程，市场经济体制下的税收环境越来越好，所节约的公安、司法等其他社会管理部门的有形和无形成本难以计量。

二、金税工程三期建设需要以绩效评估作为“指挥棒”。

金税工程三期建设，其目标是建立基于统一规范的应用系统平台，依托计算机网络，总局和省一级税务局集中处理信息，覆盖所有税种、税收工作重要环节、各级国税局地税局并与有关部门联网，包括征收管理、行政管理、外部信息、决策支持系统的功能齐全、协调高效、信息共享、监控严密、安全稳定、保障有力的税收管理信息系统。

金税工程三期“一个平台，两级处理，三个覆盖，四个系统”的建设，其难度与复杂度前所未有，同时，上述金税工程三期建设目标缺乏具体量化的指标和评价体系。因此，为确保三期工程的顺利实施和有效管理，迫切需要建立健全税务信息化绩效评估机制，并从业务需求、系统功能和应用绩效三个层面，在税务业务动态发展、系统动态发展的客观背景下开展动态评价，为税务信息化建设提供方向指引（“指挥棒”）和制度保障。

三、对信息化绩效评估工作重要性的认识是关键。

开展信息化绩效评估工作的关键是要形成正确的认识，而且对信息化绩效评估工作主要性的认识，不仅是一把手的认识，也包括领导班子的认识、执行部门的认识和业务部门的认识。金审工程的经验证明了这一点，如金审工程总体规划的原则是确定金审工程总体目标和总体规划，建立量化指标和评价体系。

税务信息化绩效评估的内涵和实施方法。

税务信息化绩效评估的内涵是：在建设服务型政府，落实“服务科学发展、共建和谐税收”目标的指导下，评价主体依照评价目标，通过设定评估体系和评估模型，运用特定的评估指标和评估标准，按照严格的流程，在定量与定性相结合的基础上进行对比分析，对信息化全生命周期的过程和结果，税务信息化管理目标的达成情况，以及可持续发展能力，做出客观、公正和准确的综合性评判，同时分析未达到目标指标的原因并提出改进建议，进而发挥评估工作的导向性作用，构建推动信息化可持续发展的长效机制（ITGov中国IT治理研究中心）。

服务型政府视角的税务信息化绩效评估应具备的四个特征：

1、是税务工作绩效评估的重要组成部分。

2、以评估目的为逻辑起点；

3、覆盖信息化规划、建设、运维和服务的全过程，综合信息化建设与管理各项工作；

4、着力构建持续改进的信息化绩效管理机制，而不仅仅是片面地关注绩效指标的设计。ITGov指出目前通常使用的大大小小的绩效评估，多数仅仅重视指标体系的设计，这是一个很大的误区。

税务信息化绩效评估的实施方法：

•    开展任何一项评估工作都要解决“谁评估？评估什么？如何评估？”的基本问题，本方案从上述几个基本问题出发，对信息化绩效评估实施方法进行体系化设计。

•    “谁评估”实际是描述评估主体，即决策、管理和执行评估的人或组织。“评估什么”描述的是评估客体，即围绕什么进行评估，评估对象是什么？“如何评估”是一个较为复杂的问题，首先要在评估目标的指导下，形成一定的评估思路，沿着评估思路构建评估模型。评估模型又包括评估方法、评估基准、评估指标、评估数据，遵循一定的评估步骤，运用评估模型对评估的客体进行评估，最后得出评估结果，形成评估报告。

•    上述这些内容构成了体系化的信息化绩效评估实施方法。本课程对这些内容进行有重点地探讨，并结合案例，研究如何具体运用该评估体系框架去开展绩效评估工作。

图1  电子政务绩效评估体系

税务信息化绩效评估工作的目标

围绕“一个平台、两级处理、三个覆盖、四类系统”重点领域，研制符合税务信息化特点的可操作、可评价、可指导的动态评价指标体系，建立长效评估机制，指导十二五税务信息化工作的开展。

税务信息化绩效评估工作的目的

•    通过开展信息化绩效评估；评价税务信息化建设的基本情况、与核心业务动态发展的深度融合程度、应用效果、经济和社会效益，并可作为相关工程验收的重要参考。

•    为准确判断当前税务信息化发展的基本情况、科学定位十二五期间税务信息化的发展目标、持续提升税务信息化的绩效提供决策支撑。

税务信息化绩效评估的主体：

评估主体必须具备相应权力，且能够影响被评估者行为向评估主体期望的方向调整。税务信息化绩效，评估主体的组织创建在于建立多部门协同的绩效评估工作机构

•    即成立以信息化部门、业务部门等权利部门共同组成的协调工作组，作为信息化绩效评估的主体。

•    评估主体的组织创新还体现在采取多元化评估主体相结合的方式，即税务部门与第三方专业机构相结合，并邀请专家参与，充分发挥了体制内内评估与体制外外评估相结合的优势，保证了评估结果既有权威性又具有科学性和公正性。

•    颁布《税务信息化绩效评估管理办法（试行） 》并印发《关于成立信息化绩效评估协调工作组的通知》，使信息化综合绩效评估工作的长期开展具有了制度保障。

税务信息化绩效评估的客体

•    标准规范建设

•    业务应用软件

•    公共服务系统

•    数据中心建设

•    系统支撑平台建设等

信息化税务绩效评估体系的思路

•    突出绩效。重点检查评估信息化在支撑业务动态发展、提高行政绩效、增强服务效果方面的绩效。

•    突出增量。重点检查评估信息化各方面工作的新进展和新增量。

•    服务被评对象，注重绩效提升。

•    服务领导决策。为领导准确判断当前税务信息化发展的基本情况、科学定位十二五期间税务信息化的发展目标、持续提升税务信息化的绩效提供决策支撑。

•    作为相关工程项目验收的重要参考。

税务信息化绩效评估指标的设计

•    评估指标设计是在建设税务信息化的指导下，确定信息化绩效评估目的——建立信息化可持续发展的长效机制，全面提升税务信息化水平。

•    按照“三类三层”指标体系的研究成果，第一步，根据评估目的、任务和评估对象，按照既定的基本原则，确定3至4项一级指标，十余项项二级指标，若干项全面反映评估客体各个侧面的三级指标，并区分为通用类指标、专用类指标和评议类指标。此外，还确定了“核心业务信息化成熟度”等关键指数，科学构成评估指标体系。

•    第二步，通过二级指标和三级评估项，分别测算评估这三个一级指标。

•    第三步，将不同评估对象对应在信息化发展成熟度的相应级别上（初始期、扩散期、整合期、融合期、成熟期），并综合三个一级指标的解，通过综合评议流程，得到信息化绩效评估结果。

•    案例分析：信息化绩效关键指数（四大指数决定了信息化发展的“基本面”）

信息化综合指数=核心业务信息化指数+网上公众服务指数+信息资源共享指数+信息能力指数；

税务信息化评估结果的运用

•    为总局相关信息化工作提供决策支撑

•    为中心信息化建设提供技术指导和建设依据。有关评估对象根据绩效评估结果，及时总结信息化建设、运行和管理、服务的经验，完善相关制度，提高项目管理水平和经费使用绩效，增强服务和应用效果。

•    提出有科学依据、更具针对性的改进建议。根据绩效评估中发现的差距和问题，及时组织专家和第三方专业机构提出改进建议和加强管理的意见，并反馈各评估对象作为完善和改进信息化工作的参考依据。

•    信息化绩效评估结果作为年终评估评估各单位政绩的指标之一。

•    信息化绩效评估结果将作为以后年度信息化资金预算审报和新增项目立项审批的重要参考依据，同时也为其他相关部门领导管理和决策使用。

ITGov信息化绩效评估实践经验总结：“一个聚焦、三个创新

•    “一个聚焦”即聚焦在评估信息化对行政管理绩效和公共服务效率及效果的改进绩效上。引导信息化向有利于社会发展、经济增长、民生福利、民主政治以及宜居城市的方向发展。通过信息化绩效评估，有效发挥了“指挥棒”的作用，强化了领导干部的绩效意识，实现了信息化管理从事后结果管理向事中监督控制和事前预警并重的转变，进而构建了信息化可持续发展的长效机制。

•    “三个创新”即评估体系的创新、评估主体的组织创新和指标体系的创新。

在主体理论教学之后，课程结合了ITGov中国IT治理研究中心在国家审计署、工商行政管理总局等中央部委和地方省市开展信息化绩效评估工作的经验，通过实践案例分析，税务信息化部门的负责人了解到信息化绩效评价体系的设计与实施过程，以及根据本地区工作特点调整和定制评价指标的方法。

此次培训得到全国税务系统学员的高度评价，学员们一致反映理论与实践相结合的教学方法，不仅解决了要往哪里去的问题，也解决了如何去的问题，对现实工作极具参考价值。