本文节选自《信息化绩效评价：框架、实施与案例分析》，孙强、郝晓玲
5.11在信息化项目的规划与组织阶段，如何对成本效益进行评估？
成本效益评估主要用于对拟建项目的成本和效益进行量化和度量，并在各备选项目之间进行比较权衡。例如，评价信息系统项目时，要确定可量化的成本和收益，并计算出相应的评价指标参数值。典型的成本效益分析方法有三个主要步骤：
（1）选出与项目相关的成本和效益指标；
（2）采用货币形式进行量化；
（3）比较成本和效益，作出初步结论。
1．信息系统项目成本构成
信息系统的成本随系统的类型、范围和功能要求的不同而异。又由于项目的成本收益均发生于未来，所以在分析过程中包括许多预测、估计和价值判断。最后结果在很大程度上受分析者主观价值标准的支配，所以要充分考虑人的影响。
系统项目成本可以分为两大类：开发成本和运行成本。系统开发成本是一次性的投入。系统运行成本是多次投入，往往按年度进行计算。
（1）系统开发成本
l 硬件成本：包括购买与计算机系统有关的主机、终端和各种设备的费用，如磁盘存储器、打印机、扫描仪等；还包括为了安装、调试和运行系统所建立的支撑环境的费用，如机房建设费用、装修费用、空调等内部设施费用。
l 软件成本：购买应用软件和系统软件的费用，租用软件的费用，委托开发的研制费用，建立基本数据库和数据文件的费用。
l 网络费用：包括网络的硬件、软件、入网安装等费用。
l 人工费用：各种相关人员的工资和在系统开发阶段投入的人力的费用。
（2）系统运行成本
l 硬件费用：包括消耗品、介质费、机器折旧费、维护费等。
l 软件费用：软件维护、租金、购买费。
l 网络通信费：通信线路月租费、远程通信费、特殊网络服务费等。
l 人工费用：除人员工资外的各类培训费用。
2．信息系统项目效益构成
（1）直接经济效益
是指项目应用后产生能够直接测算的收益，由三部分组成：
l 减少资金占用
l 减少物资损耗
l 增加利润收入
（2）间接经济效益
又称为管理效益或者社会效益。主要表现在：
l 促进管理层观念转变和素质提高
l 促进体制和组织机构变革
l 改善企业内外部环境
l 增强信息意识
3．成本效益的比较
将上述归类的成本和收益采用货币形式进行量化计算，以便对项目做出全面评价和决策。在进行计算时，需要考虑到货币的时间价值。如果成本和效益出现在同一时期内，可以不考虑时间变化的因素；如果成本效益处在不同时期，需要采用折现的方法。通常采用投资效益系数、投资回收期、成本效益比、净现值、内部收益率等方法进行成本效益比较。
（1）计算投资效益系数
投资效益系数（C）时投资回收期（T）的倒数。计算公式为：
其中，V为投资资金的未来值；V0为投资额；
B为系统的经济效益；P为IS运行时的收益；
E为IS正常运行的维护费用，一般按照投资额的一定比例进行估算；
我国投资效益系数为0.15-0.28之间，C大于此值则可行。
（2）计算成本效益比（CBA）
其中，C为总的成本；
B为总的收益；
（3）计算净现值（NPV: Net Present Value）
净现值是指所有未来收入现值总和减去最初成本
其中，CF0是最初成本；
CFt为每次未来的偿还额；
r为折现率；
t为定期偿还的次数。
（4）计算内部收益率（IRR：Internal Return Rate）
其中，r为内部收益率，也就是NPV=0时的折现率。
Bt为项目在t年的收益；
It为项目在t年的支出额。
内部收益率可以用试差法求得，也可以用图解法求得。求出的内部收益率r应与部门或行业的基准收益率比较或与项目的实际贷款利率i比较，当r大于i时，认为项目在财务上是可以接受的。
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